Declarații⏱ 6 min citire📅 Actualizat: mai 2026

Cum completezi D300 — Declarația TVA

D300 este declarația de TVA depusă lunar sau trimestrial la ANAF. Iată tot ce trebuie să știi pentru a o completa corect și a evita penalitățile.

Ce este D300?

Formularul 300 „Decont de taxă pe valoarea adăugată" este declarația prin care firmele plătitoare de TVA raportează TVA-ul colectat (din vânzări) și TVA-ul deductibil (din cumpărături), calculând diferența de plată sau de recuperat.

D300 este obligatorie pentru orice persoană impozabilă înregistrată în scopuri de TVA în România, indiferent de dimensiunea firmei sau valoarea tranzacțiilor din perioadă.

Periodicitate: lunar vs trimestrial

📅 Lunar

Dacă cifra de afaceri din anul precedent a depășit 100.000 EUR (echivalent RON), depui D300 în fiecare lună, până pe 25 ale lunii următoare.

📆 Trimestrial

Dacă cifra de afaceri a fost sub 100.000 EUR, depui D300 trimestrial — până pe 25 ale lunii următoare trimestrului (25 apr, 25 iul, 25 oct, 25 ian).

Cum se calculează TVA de plată

TVA colectat (din vânzări) = suma TVA facturat clienților
TVA deductibil (din cumpărări) = suma TVA din facturile furnizorilor
TVA de plată = TVA colectat − TVA deductibil
* Dacă rezultatul e negativ → TVA de recuperat (sold reportat sau rambursare)

Cota standard de TVA în România este 21% (din august 2025, conform Legii 296/2023). Cotele reduse sunt 9% (alimente, medicamente, cazare) și 5% (cărți, locuințe sociale).

Termene de depunere 2026

PerioadăTermen depunereTermen plată TVA
Trim. I 2026 (ian–mar)25 aprilie 202625 aprilie 2026
Trim. II 2026 (apr–iun)25 iulie 202625 iulie 2026
Trim. III 2026 (iul–sep)25 octombrie 202625 octombrie 2026
Trim. IV 2026 (oct–dec)25 ianuarie 202725 ianuarie 2027

Penalități pentru întârziere

Nedepunerea D300 la termen: amendă între 200–1.000 RON. Neplata TVA: 0,02% pe zi de întârziere din suma neachitată (echivalent ~7,3% anual). Majorări de întârziere se calculează automat de ANAF și se adaugă la debitul principal.

Calculare automată cu Qedara

Qedara pre-completează D300 automat din jurnalele contabile: TVA colectat din facturile emise, TVA deductibil din facturile primite, ajustat pentru prorata TVA dacă ai activitate mixtă. Poți verifica fiecare sumă cu click pe câmp — îți arată tranzacțiile care au generat acea valoare.

Depunerea se face direct din aplicație prin SPV ANAF — semnezi XML-ul generat cu certificatul digital și Qedara îl transmite automat.

Întrebări frecvente

Când devin plătitor de TVA trimestrial în loc de lunar?+

Dacă cifra de afaceri din anul precedent a fost sub 100.000 EUR (echivalent RON la cursul BNR din 31 decembrie), depui D300 trimestrial. Peste 100.000 EUR — lunar.

Ce se întâmplă dacă uit să depun D300?+

Penalitate de 2% din TVA de plată + 0,02% pe zi de întârziere pentru TVA neplătit. Amenda minimă este 200 RON, maximă 1.000 RON pentru nedepunere.

Pot depune D300 cu zero (fără tranzacții)?+

Da. Dacă nu ai avut tranzacții TVA în perioadă, depui D300 cu toate valorile zero. Este obligatorie depunerea chiar și dacă activitatea a fost nulă.

TVA de recuperat — cât timp durează rambursarea?+

ANAF are 45 de zile pentru rambursare (sau 30 de zile dacă alegi compensarea cu alte datorii fiscale). Cu inspecție fiscală prealabilă poate dura 6–12 luni.

Ce este TVA la încasare și cum afectează D300?+

Regimul TVA la încasare (pentru firme sub 4,5 milioane RON cifră de afaceri) permite să colectezi TVA doar în momentul încasării facturii. În D300 apar pe coloane separate față de TVA exigibil normal.

Cum rectific un D300 depus greșit?+

Depui un D300 rectificativ (bifezi "Declarație rectificativă") cu datele corecte. ANAF ia în calcul ultimul D300 rectificativ. Nu există limită de număr de rectificări.

Calculează D300 automat

Fără calcule manuale. Fără risc de eroare. Depunere directă prin SPV.

Încearcă gratuit →
← SAF-T D406Ghidul următor: Microîntreprindere →